Poreski sistem Crne Gore se ne odlikuje posebnom složenošću i u velikoj mjeri je identičan poreskim sistemima drugih evropskih zemalja. Vlasti u zemlji u posljednje vrijeme ulažu velike napore da podignu prestiž Crne Gore u očima stranih investitora. Na primjer, jedno od područja njihovog rada je smanjenje poreskog opterećenja i uvođenje specifičnih poreskih olakšica. Takođe, nedavno je formiran i poseban call centar u Poreskoj inspekciji Crne Gore, gdje svako može postaviti bilo koje pitanje i dobiti kvalifikovan odgovor o poreskom sistemu.

Razmotrimo ukratko glavne poreze u Crnoj Gori sa primjerima:

— PDV (ili porez na dodatu vrijednost). Ovaj porez u Crnoj Gori se naplaćuje na sve proizvode, materijale ili usluge proizvedene u zemlji za koju je izvršena uplata, kao i na proizvode uvezene iz drugih zemalja. Glavna poreska stopa za tekući dan je 21% (zadnje povećanje je u januaru 2018. godine sa prethodno utvrđenih 19%).

Za pojedine kategorije robe, hrane, lijekova, udžbenika predviđena je snižena stopa PDV-a od 7%. Nadležni se stalno bore protiv kompanija i preduzetnika koji ne žele da oglašavaju sopstveni prihod, a po zakonu, ukoliko klijent nije dobio fiskalni račun za obavljenu kupovinu ili pruženu uslugu, može odmah da pozove poresku i prijaviti ovaj prekršaj. Kao rezultat toga, posvuda na servisnim mjestima na blagajnama postoje informativni letci u kojima se navodi da je "kupac dužan uzeti račun".

— Porez na prihod: ovim porezom su opterećeni svi državljani Crne Gore i lica bez državljanstva koji ostvaruju dobit u zemlji. Prema zakonu, dobit ili povećanje sopstvenih sredstava klasifikuje se kao izvor prihoda, na osnovu razlike između dobiti i rashoda za obavljanje delatnosti i obračunava se na sledeći način:

  • 0% od iznosi do 785 eura ako je dobit manja od 785 eura;
  • 15% preko 785 eura sa profitom između 785 i 2.615 eura;
  • 274 eura + 19% preko 2.615 eura na dobit između 2.615 i 4.577 eura;
  • 647 eura + 23% više od 4.577 eura od dobiti iznad 4.577 eura.

Plaćanja poreza na dohodak u Crnoj Gori oslobođeni su samo diplomatsko osoblje, političari, stručnjaci UN. PDV-a su oslobođene i djelatnosti koje se odnose na obnovu privrede od elementarnih nepogoda, dobrotvorne akcije, pomoć studentima, humanitarnu pomoć, prihode od poklona i nasljeđa i neke druge. Dobitke na lutriji i prihode od kockanja poreske vlasti su takođe ignorisale.

– Pravna lica se više naplaćuju porez na prihod. Stopa poreza na dohodak u Crnoj Gori je 9% (što se smatra jednom od najnižih stopa u Evropi), za dividende - 15%, za prihode od kamata - 5%. Ovaj porez plaćaju pravna lica koja proizvode robu ili pružaju usluge na teritoriji zemlje, izvlače prirodna bogatstva države i osiguravaju rizik. Poreske prijave se moraju podnijeti do 28. februara.

Poreski sistem Crne Gore obezbjeđuje poreske olakšice za ona pravna lica koja obavljaju vlastitu djelatnost u regionima u razvoju, ali samo tokom prve tri godine rada.

— Porez na promet nekretninama. Ovim porezom obuhvaćene su sve radnje s nekretninama koje se odnose na prenos vlasništva nad njima, kao što su prodaja, sticanje, zamjena, darivanje, nasljeđivanje i sl. Nekretnina se u predmetnom zakonu odnosi i na zemljišne parcele i na bilo koju vrstu građevine na njoj, bez obzira na njihovu namjenu.

Porezna stopa iznosi 3% tržišne cijene nekretnine (koja se opet smatra jednom od najnižih u Evropi), a platišem se smatra kupac nekretnine. Neke kategorije lica i organizacija su oslobođene plaćanja ovog poreza (kao što su diplomatski konzulati, humanitarne organizacije i dr.).

- Godišnje plaćeno porez na imovinu. Ovaj porez plaćaju i pravna i fizička lica, vlasnici nekretnina. Porezna stopa varira od 0,1% do 1% ovisno o mnogim faktorima, kao što su namjena prostora, udaljenost od mora, kvaliteta prostora itd. Kod plaćanja poreza na imovinu lokalno stanovništvo je u privilegovanijem položaju od stranaca. Za njih stopa poreza počinje od 0,20 eura po kvadratu, dok stranci za istu površinu već plaćaju od 0,50 eura!

Osim poreza na nekretnine, stranci (kao i lokalno stanovništvo kojima kupljeni stan nije jedini) plaćaju dodatnu boravišnu pristojbu. Obuhvaća sve nekretnine koje se nalaze na jadranskoj obali.

U slučajevima kada se crnogorska nekretnina kupuje radi zakupa, boravišna taksa iznosi 7% i jednaka je porezu na dohodak. Kazna za neplaćanje ili kašnjenje u plaćanju poreza za pravna lica kreće se od 20 do 200 minimalnih zarada (u trenutku pisanja ovog teksta - februar 2018. - minimalna plata iznosi 193 eura), a za fizička lica - od 2 do 20 minimalnih zarada.